養老保險和個稅政策又有新動作！一直以來備受關注的”稅延型養老險方案“已經基本成型，但仍需報國務院審議，預計最快將在10月正式落地。

“十年磨一劍”，其實早在2017年6月，財政部、稅務總局、保監會等三部門就已經聯合下發了《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（以下簡稱為通知），這份通知里講到的正是我們所說的“稅延型養老險方案”。該通知自2017年7月1日起執行。那么，”稅延型養老險方案“對于工薪階層來說真的劃算嗎？抵稅后個人拿到手里的工資會變多嗎？這筆賬該怎么算呢？

【什么是”稅延型養老險方案“？】

所謂”稅延型養老險方案“就是在職工薪階層買商業養老保險時，可以在個稅中抵扣一部分養老險費用，少交一部分個稅；不過等到領養老金的時候，還要再把之前少交的個稅補上。注意，這里指的并非基本養老保險，需要向保險公司單獨購買。

【哪些人買商業健康保險可以抵稅？】

據《通知》顯示，適用人群大部分是工薪階層，如單位的員工、有相應固定單位的人；給一些單位做咨詢或者設計上的服務要求連續三個月以上的；個體工商戶業主為自己購買，為員工、雇工購買也是適用人群；企事業單位承包、承租的業主；個人獨資、合伙企業投資者為自己購買的，主要是這五類適用人群。

【具體能抵扣多少個稅？】

據《通知》顯示，“對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”也就是說扣除限額每年不能超過2400元，每月不能超過200元。

對于一名30歲的工薪階層來說，假設其工資計稅金額（扣除三險一金等稅前列支項目后）為10000元，每月購買500元稅延型養老險后的次月起，在計算每月應納稅所得額時，就能以2400元/年的標準據實扣除。30年后，其達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年后起征點及稅率進行繳稅。

【這對個人有利還是有弊呢？】

其實，遞延實際上就起到了優惠的作用。從交稅到領取養老金，時間跨度相當長，你不需要交稅，相當于獲得了一個免費的無息貸款。

因為通貨膨脹，今年交1萬元的稅跟20年以后交1萬元的稅，實際價值也是不一樣的，減輕了納稅人投資在養老保險上的稅收負擔。

對工薪階層來說，根據北京市社會保險網上服務平臺，以8000元的繳費基數計，個人在養老、醫療的支出就達到了803元，1200元相當于一個月個人在這兩項保費上的支出。

但是，具體能省多少錢，還要取決于未來政策出臺的細節。比如說未來對額度的規定，可能有一定的額度限制。

【個人拿到手里的工資會變多嗎？】

小王在上海工作，每個月稅前工資是15000元，每個月的五險一金是4367元（繳納標準是養老保險8%；醫療保險12%+3；失業保險0.2%；住房公積金12%；工傷保險和生育險小王個人不用繳納）。

個人所得稅稅率計算：

在《通知》實施之前，根據個人所得稅稅率表（見上圖），小王每月應納稅所得額為15000-4367-3500=7133元，其應繳納的個人所得稅為7133X20%-555=871.6元。這么算來，小王拿到手的工資為，15000-4367-871.6=9761.4元。

在《通知》實施之后，小王每月應納稅所得額為15000-4367-3500-200=6933元，根據個人所得稅稅率表，其應繳納的個人所得稅為6933X20%-555=831.6元。這么算來，小王拿到手的工資為，10000-4367-831.6=9801.4元。也就是說，《通知》實施后，小王每個月到手工資比之前多了9801.4-9761.4=40元，一年就多出了480元。

再來看小李，小李在北京工作，每月稅前工資6000元，每個月的五險一金是1935元元。小李每月應納稅所得額為6000-1935-3500=565元，根據個人所得稅稅率表，其應繳納的個人所得稅為565X3%=16.95元。這么算來，小李拿到手的工資為，6000-1935-16.95=4048.05元。

在《通知》實施之后，小李每月應納稅所得額為6000-1935-3500-100=465元，其應繳納的個人所得稅為465X3%=13.95元。這么算來，小李拿到手的工資為，6000-1935-13.95=4051.05。也就是說《通知》實施后，小李每個月到手工資比之前多了4051.05-4048.05=3元，一年多了36元。

通過這兩個例子的對比我們發現，由于《通知》對扣除限額為2400元/年（200元/月），所以，商業健康保險抵個稅對于普通工薪階層來說，影響不大。對此，有業內人士表示，雖然商業健康保險抵個稅對中低收入者層影響不大，但對于超高收入人群（例如稅率按照45%征收的人群），特別是個人所得稅“1元晉檔問題”（例如年終獎18001元比18000元要多納稅1154.1元）會有一定的調控作用。