近幾年，國家在稅收上采取積極對策幫助小微企業發展，優惠力度不斷加大。但是，當前小微企業稅收優惠政策還存在著諸多問題。

     1.小微企業認定標準不統一，影響稅收優惠政策的制定和執行。不同部門，甚至是同一部門定義的“小微企業”標準不統一。

    2.鼓勵小微企業研發投入的稅收優惠政策不足。一是優惠側重生產環節。在企業籌建和產品工藝研發階段就要投入很大的資金，但增值稅和企業所得稅規定，節能環保、資源綜合利用等經營行為，對生產出來的產品，給予一定的稅收優惠。企業對稅收優惠的需求與政策規定存在時間差。二是企業所得稅法中研發費用扣除口徑太嚴格。對于研發費用允許按照150%的加計扣除，但納入加計扣除的研發費僅僅是直接發生的研發費用，在研發時投入的資金不能完全按照稅法要求進行費用單獨核算，就無法享受研發費加計扣除優惠政策。

    3.小微企業虧損彌補時間沒有延長。小微企業研發階段由于未能真正形成產能，即使投入生產也面臨品牌塑造和打開市場的漫長過程，相當部分小微企業在創業初期很長一段時間可能處于虧損狀態。產生虧損只能與其他企業虧損一樣，按稅法規定在5年內結轉彌補，造成部分小微企業不能正常享受國家優惠政策支持。 

    4.小微企業融資難問題解決力度不夠。大部分金融企業認為小微企業規模小、實力弱、管理不規范、經營風險不確定性大，不愿意給予資金支持。 

    5.稅收規定復雜，不易理解和操作。根據現行規定，符合規定條件的小微企業，按照規定自行享受小微企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。在核實過程中，給企業增加了很多麻煩。 

針對這些問題，提出以下幾點建議：

    1.統一小微企業劃分標準，擴大稅收優惠覆蓋面。建議稅務部門出臺涉及小微企業稅收優惠政策，盡量與《中華人民共和國中小企業促進法》和工信部門劃分的標準保持一致，做到稅收法律、制度規定和不同部門法規、規章的一致性。 

    2.適當再提高增值稅和營業稅免征額，充分發揮稅收優惠政策的效應。 

    3.出臺更加靈活的企業所得稅優惠政策。一是擴大小微企業扣除范圍和提高扣除標準。二是加大提升小微企業規模與促進轉型升級的稅收優惠。三是允許對小微企業的虧損無限期彌補。