委托其他公司代繳社保的賬務該如何處理？   1、公司外部員工借款處理   非本公司員工是否可以向公司借款及相關賬務處理。   答：對于符合公司章程的規定，公司可以向外部員工出借款項。   出借時   借：其他應收款   貸：銀行存款   2、專項應付款明細科目的設置   承接國家十三五課題，怎么設置專項應付款的明細科目？要區分自籌與國撥，需要設置設備費、材料費、測試化驗加工費等明細科目。   答：根據您的描述，可以將設備費、材料費、加工費作為二級科目明細，將自籌與國撥作為核算項。   3、提前退租后裝修費如何處理   租賃期提前結束尚未攤銷完的裝修費如何處理？我公司按照合同約定的租賃期限攤銷裝修費，現因糾紛提前結束租賃合同，尚未攤銷完的裝修費在會計處理及稅務處理上要如何處理？   答：因糾紛提前結束租賃，未攤銷完畢的裝修費應一次性攤銷完畢，計入當期損失。   目前稅法上，根據財稅[2009]57 號文件和國稅發[2009]88 號文件所列舉的資產損失，確實不包括長期待攤（也不包括無形資產），但根據《國家稅務總局辦公廳關于中國移動通信集團公司有關涉稅訴求問題的函》（國稅辦函[2010]535號）中明確，只要發生的無形資產損失真實存在，損失金額可以準確計量，報經主管稅務機關審批、認定后，可以在企業所得稅稅前扣除。   且有《國家稅務總局關于做好 2009 年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[2010]148號）明確，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。   因此，在稅務處理上，與會計處理一致，也即可稅前扣除。   4、應收票據可不可以作為股東出資   應收票據可不可以作為股東出資？   答：根據《公司法》的規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。應收票據是可用貨幣估價并能依法轉讓的貨幣性財產，因此可作為出資依據。   5、未按公司章程實繳注冊資本如何解決   公司章程規定6月10日實繳注冊資本，現在已到6月19日股東未按公司章程約定實繳注冊資本，會有什么后果呢？可以采取什么辦法呢？可以在出個股東會決議延期實繳嗎？   答：首先，股東未按公司章程約定實繳注冊資本分為瑕疵出資和虛假出資，屬于瑕疵出資，需要履行補足責任，屬于虛假出資，應負相應的刑事責任。   【相關規定】   《公司法司法解釋三》第13條的規定：“股東未履行或者未全面履行出資義務，公司或者其他股東請求其向公司依法全面履行出資義務的，人民法院應予支持。”   《刑法》第159條的規定：“虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的行為。”   其次，股東未按公司章程約定實繳注冊資本，企業可以去工商部門修改章程中的繳清期限，延期實繳注冊資本。   6、委托其他公司代繳社保的賬務處理   我公司員工在其他公司代繳社保，我公司賬務如何處理？   答：公司部分按月計提   借：費用/成本-保險   貸：應付職工薪酬-保險   其他公司代繳時   借：應付職工薪酬-保險   其他應收款（職工個人部分）   貸：其他應付款   發放工資時，扣回個人社保   借：應付職工薪酬-工資   貸：其他應收款（職工個人部分）   銀行存款   應交稅費-個稅