云南省注協懲戒6家會計所15名注會
發布時間：2019-01-09 18:31:53 | 人感興趣 | 評分：3 | 收藏：
云南省注冊會計師協會在官方網站公布《2017年會計師事務所執業質量檢查通告》。對存在違規執業行為，云南注協懲戒6家會計所15名注會。其中訓誡4家會計所、5名注會，公開譴責2家會計所、5名注會，通報批評5名注會。
《通告》稱，2017年執業質量檢查工作以“雙隨機、一公開”的監管模式，抽取了30家會計所，149份財務報表審計報告。
檢查結果顯示16家會計所能夠較好的遵循質量控制準則、業務準則和職業道德守則，8家會計所能夠基本遵循質量控制準則、業務準則和職業道德守則，但整體執業質量有待進一步提高。仍有部分會計所一味的生搬硬套，未根據實際情況，深入思考制定適合的、切實可行的質量控制制度；部分會計所雖然制定了適合本所的質量控制制度但卻未得到有效執行，質量控制制度在某種程度上形同虛設，在后續的業務項目執業質量檢查工作時也反向印證了這一結果。部分會計所執行的風險導向審計程序流于形式，風險評估程序未執行或執行不到位；進一步審計程序控制測試基本不執行或執行流于形式；對審計計劃重視不夠，重要性水平把握不足；未對特定項目實施審計程序并收集審計證據；業務報告逐級復核流于形式，未真正得到有效執行；對存貨、在建工程、固定資產等資產監盤程序普遍存在實施不到位；銀行存款、往來項目函證執行不到位等等。個別會計所存在重要科目未執行任何審計程序從而導致出具的審計報告的意見類型未獲得重要的審計證據支持審計結論，而發表標準無保留意見。個別會計所存在出具的業務報告數量與注冊會計師不匹配的情況，嚴重影響會計所的執業質量。
云南注協對存在違規執業行為的4家事務所給予訓誡的懲戒，對云南云信會計師事務所有限公司、云南天遠會計師事務所2家會計所給予公開譴責的懲戒；存在違規執業行為的5名注冊會計師給予訓誡的懲戒，對5名注冊會計師給予通報批評的懲戒，對陳德懷、盧娟、杜建林、曾弛張、陳翀5名注冊會計師給予公開譴責的懲戒。對有部分違規事項的6家會計所將由財政廳監督檢查局下發《監管關注函》，對其余的18家事務所準備下發執業質量檢查意見書。還對對執業質量檢查中存在問題的2家會計所、4名注冊會計師進行了當面約談，對其在質量控制體系的設計及運行方面存在的缺陷，抽查的部分業務項目審計程序不到位、審計證據不充分和不適當方面存在的問題，要求其進行整改。
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