中注協提示多次并購重組的上市公司的內控風險
發布時間：2019-01-09 18:27:23 | 人感興趣 | 評分：3 | 收藏：
原標題為：中注協約談會計師事務所提示多次并購重組的上市公司內部控制審計風險
2018年2月24日，中注協約談廣州正中珠江會計師事務所，提示多次并購重組的上市公司內部控制審計風險。
中注協相關負責人指出，近年來，不少上市公司并購重組頻繁，治理層和管理層變動較大，要重視由此對公司日常經營和內部控制有效實施產生的影響，以及內部控制審計風險。中注協提示，對于此類上市公司，注冊會計師應在內部控制審計過程中重點關注以下事項：
一是關注管理層舞弊風險。注冊會計師應保持高度的職業懷疑，充分評估上市公司頻繁實施重組的意圖，關注其是否具備合理的商業理由；檢查公司歷次重組的相關資料，關注重組相關費用是否真實發生；警惕管理層為實現短期利益而操縱并購重組的可能性，特別關注公司針對管理層凌駕于內部控制之上的風險而設計的相關內部控制是否得到有效實施。
二是關注管理層頻繁變動對內部控制的影響。注冊會計師應了解、識別和測試由于治理層和管理層變動導致的內部控制變化情況，以及對相關內部控制制度產生的影響，尤其關注董事會和監事會能否有效行使職權，管理層、治理層之間的信息溝通是否有效，在此基礎上，合理確定公司層面的控制風險水平，制定適當的審計策略。
三是恰當評價控制缺陷的嚴重程度。注冊會計師應高度關注可能表明內部控制存在重大缺陷的跡象，恰當評價識別的各項控制缺陷的嚴重程度，合理確定內部控制審計意見類型，妥善處理審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷。
當前，上市公司2017年年報已進入密集披露期，各事務所及注冊會計師要始終堅持質量導向，切實強化項目質量控制，高質量完成年報審計工作。
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